匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。那么，公司年度匯算清繳怎么做？本文廣州財(cái)務(wù)公司皓鑫財(cái)務(wù)將對(duì)公司年度匯算 清繳進(jìn)行全方面的詳細(xì)介紹，希望對(duì)日后大家在做公司年度匯算清繳工作時(shí)有所幫助。

一、什么公司需要做年度匯算清繳工作?

根據(jù)國(guó)家相關(guān)的企業(yè)所得稅法規(guī)，已經(jīng)申請(qǐng)實(shí)施"查賬征收"的A類公司企業(yè)，實(shí)行所得稅按年度計(jì)算分季度(或分月份)預(yù)繳，年底再進(jìn)行匯算清繳的方式征收，根 據(jù)實(shí)際情況對(duì)稅費(fèi)多退少補(bǔ)，在稅務(wù)局規(guī)定的期限內(nèi)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表以及公司所得稅的年度納稅申報(bào)表(包括稅局要求的其它資料)，經(jīng)過(guò)稅局審核之后，就可以辦理結(jié)清本年度的稅款手續(xù)。

對(duì)于所得稅實(shí)行"核定定額征收"的公司/企業(yè)(B類)，因?yàn)楹硕斯潭ǖ亩~，這類企業(yè)就不需要再進(jìn)行年度匯算清繳。

"查賬征收"的公司/企業(yè)做年度匯算清繳時(shí)，主要的步驟包括下述6個(gè)方面：

(1)、企業(yè)收入:審核檢查公司/企業(yè)的收入是否已經(jīng)全部入賬，對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)中是否還有該款項(xiàng)確認(rèn)為收入但還沒(méi)有入賬的情況。

(2)、企業(yè)成本:審核檢查公司/企業(yè)的成本結(jié)轉(zhuǎn)和收入是否已經(jīng)匹配，是否能夠真實(shí)地反映出企業(yè)的成本水平。

(3)、企業(yè)費(fèi)用:審核檢查公司/企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否完全符合相關(guān)稅法的規(guī)定要求，對(duì)于計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目與稅前列支項(xiàng)目，核查是否已經(jīng)超過(guò)了稅法規(guī)定的標(biāo) 準(zhǔn)范圍。

(4)、核查稅收:審核檢查公司/企業(yè)的各項(xiàng)稅款是否已經(jīng)提取并繳納的情況。

(5)、企業(yè)補(bǔ)虧:用公司/企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年份所發(fā)生的虧損進(jìn)行合法的彌補(bǔ)(五年內(nèi))。

(6)、稅額調(diào)整:對(duì)上述(1)-(5)項(xiàng)的內(nèi)容，按照稅法的規(guī)定要求進(jìn)行了調(diào)增與調(diào)減之后，依法計(jì)算出本公司/企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額度，從而計(jì)算所得稅稅額 并且繳納本年度企業(yè)的實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。

二.公司年度匯算清繳程序有哪些以下流程只適合"查賬征收"的公司企業(yè)，"定額征收"的公司企業(yè)不在此列。

1、填報(bào)納稅申報(bào)表并且附送對(duì)應(yīng)要求的資料 公司納稅人在本年度終了之后，根據(jù)四十五天內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表，自行做出稅收納稅額度的調(diào)整并且填報(bào)年度納稅申報(bào)表和附屬材料表(附表包括有:納稅調(diào)整項(xiàng)目 報(bào)表，減免項(xiàng)目報(bào)表，聯(lián)營(yíng)公司/企業(yè)的分利，等等)，然后向稅局辦理本公司的年度納稅申報(bào)。企業(yè)納稅人除了提供上面的所得稅申報(bào)和附表之外，還要附報(bào)下 面的相關(guān)材料：

(1)、財(cái)務(wù)方面以及會(huì)計(jì)的年度決算報(bào)表并且附上相關(guān)說(shuō)明。包含有:資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表等等。

(2)、提交和納稅有關(guān)的各種合同或協(xié)議以及相關(guān)憑證。

(3)、企業(yè)如果有外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，則提交相應(yīng)的稅收管理證明材料以及異地完稅的憑證。

(4)、公證機(jī)關(guān)出具的有關(guān)證明資料或件(包括境內(nèi)/境外的公證機(jī)關(guān))。

(5)、企業(yè)所屬的稅局要求報(bào)送的其它各種證明/證件/材料。

2、稅局受理申請(qǐng)并且對(duì)公司所報(bào)送的材料進(jìn)行審核。

(1)、稅局接受了企業(yè)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表(或者代扣代繳稅款報(bào)告表)，將審查企業(yè)的基本信息是否發(fā)生了變更(企業(yè)名稱，企業(yè)電話，企業(yè)地址，企業(yè)開(kāi)戶行 賬號(hào)，等等).如果這些基本信息發(fā)生了變更，則需提交變更依據(jù)，如果變更內(nèi)容屬于其它部門管理的，則企業(yè)要到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)。

(2)、稅局審核企業(yè)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核的內(nèi)容包括:稅目和稅率以及計(jì)稅的依據(jù)應(yīng)當(dāng)完整正確，稅額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送的資料是否已經(jīng)齊全、相 關(guān)項(xiàng)目是否符合內(nèi)在的邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行了納稅的調(diào)整，等等。如果出現(xiàn)納稅人申報(bào)存在計(jì)算錯(cuò)誤的情況或者有遺漏項(xiàng)目，企業(yè)要在規(guī)定期限內(nèi)重新申報(bào)。

(3)、企業(yè)報(bào)送申請(qǐng)表和相關(guān)資料經(jīng)過(guò)稅局審核確認(rèn)無(wú)誤之后，即確定該企業(yè)本年度應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額度，不足的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳，多余的，實(shí)行稅款退還或者 抵頂企業(yè)下個(gè)年度的企業(yè)所得稅款。

3、企業(yè)自動(dòng)糾正申報(bào)中的錯(cuò)誤 企業(yè)納稅人在規(guī)定期間辦理了本年度的納稅申報(bào)之后，在稅局檢查之前，倘若自己發(fā)現(xiàn)申報(bào)中存在錯(cuò)誤，按照相關(guān)法律規(guī)定，可以主動(dòng)填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申 報(bào)表》向稅局糾正錯(cuò)誤。

4、結(jié)清稅款 稅局確定了企業(yè)年度應(yīng)繳所得稅額度，據(jù)此確定企業(yè)應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額，在本年度終了之后的四個(gè)月之內(nèi)實(shí)施清繳稅款.企業(yè)需要補(bǔ)繳的稅額要在4月底之前繳入國(guó) 庫(kù)，如果需要退稅的，可以辦理抵頂或者退稅手續(xù)。

5、企業(yè)延期納稅的申請(qǐng) 依照我國(guó)的相關(guān)法規(guī)，出現(xiàn)了不可抗拒的自然災(zāi)害，或者出現(xiàn)偷搶等犯罪案件，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到了影響，企業(yè)如果想延期納稅的話，需要提供自然災(zāi)害 報(bào)告或者公檢法機(jī)關(guān)出具的案件證明。 受到宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控的影響，企業(yè)在扣除工資等成本或者出現(xiàn)應(yīng)收款被拖欠款的情況，現(xiàn)金流不足以繳納稅款的，企業(yè)納稅人要提交政策調(diào)整依據(jù)，或者提交貨 款拖欠情況證明，在應(yīng)當(dāng)納稅期滿前按稅局的要求時(shí)間提出，報(bào)送申請(qǐng)延期繳納稅款的報(bào)告.稅局收到申請(qǐng)報(bào)告之后20天之內(nèi)將做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的答復(fù)，同意延 期的時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月.如果理由不充份不予批準(zhǔn)，那么在納稅期限屆滿之日開(kāi)始，企業(yè)就會(huì)被加收滯納金。